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上市公司造假:虛構(gòu)跨境單 73%利潤造假出自20平米店鋪

2017年7月14日     來源:央視      編輯:chenyue      繁體
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近期,證監(jiān)會(huì)查處了一起上市公司跨境財(cái)務(wù)造假案,這家公司不僅將建材自買自賣,假冒跨國生意。而且還想乘著“一帶一路”的東風(fēng),把假生意做到巴基斯坦,但經(jīng)過監(jiān)管機(jī)構(gòu)跨境調(diào)查,參與巴基斯坦的項(xiàng)目完全子虛烏有,公司在年報(bào)中撒下彌天大謊。

近期,證監(jiān)會(huì)查處了一起上市公司跨境財(cái)務(wù)造假案,這家公司不僅將建材自買自賣,假冒跨國生意。而且還想乘著“一帶一路”的東風(fēng),把假生意做到巴基斯坦,但經(jīng)過監(jiān)管機(jī)構(gòu)跨境調(diào)查,參與巴基斯坦的項(xiàng)目完全子虛烏有,公司在年報(bào)中撒下彌天大謊。

雅百特2015年8月成功 “借殼上市”,當(dāng)年年報(bào)顯示,雅百特在與巴基斯坦木爾坦市開展的城市快速公交專線項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)收入超過2億元,占年度銷售總額21.8%。這么大單的跨國生意,讓雅百特的年報(bào)“閃閃發(fā)亮”。不過,調(diào)查人員卻發(fā)現(xiàn),這筆收入有問題。

證監(jiān)會(huì)調(diào)查人員:從資金鏈來講,經(jīng)過我們的調(diào)查,雅百特的回款主要來源于雅百特本身控制的公司,還有其他的一些中國境內(nèi)的公司,根本就不是那個(gè)巴基斯坦方面轉(zhuǎn)錢的。

據(jù)了解,巴基斯坦木爾坦項(xiàng)目業(yè)主方為木爾坦發(fā)展署,建設(shè)城市快速公交線,總投資超過3.5億美元。不過,木爾坦發(fā)展署根本沒有和雅百特合作,年報(bào)所說的收入完全是子虛烏有。

證監(jiān)會(huì)調(diào)查人員:調(diào)查發(fā)現(xiàn)雅百特根本就沒有參與這個(gè)項(xiàng)目的建設(shè),它是找了海外的一個(gè)公司偽造了一個(gè)虛假的工程建設(shè)合同,但是這個(gè)合同根本就沒有履行。

為了圓謊,雅百特還自導(dǎo)自演了一場將建材出口到巴基斯坦的“好戲”。

證監(jiān)會(huì)調(diào)查人員:雅百特在建造這個(gè)工程的過程中,向海外出口了一批建筑材料,他們公司聲稱這批建筑材料就是用于這個(gè)巴基斯坦木爾坦公交車站的建設(shè)。但是經(jīng)過我們調(diào)查發(fā)現(xiàn),這些建筑材料實(shí)際上是沒有運(yùn)送到巴基斯坦,又通過第三方的公司把這些材料進(jìn)口回來,以這種方式達(dá)到了一種虛構(gòu)海外工程在施工的假象。

證監(jiān)會(huì)曾經(jīng)要求公司及相關(guān)中介機(jī)構(gòu)前往木爾坦核實(shí)該項(xiàng)目,但雅百特相關(guān)人員根本沒去過巴基斯坦木爾坦市,施工現(xiàn)場的照片都是假的。

左右倒手 雅百特73%利潤造假

年報(bào)中最大的一筆收益竟然造假,雅百特公司膽子的確不小。不過,調(diào)查人員發(fā)現(xiàn),除了假冒這筆跨國大單,雅百特還有更加離奇的謊言。

2015年,雅百特以虛假采購的方式將資金轉(zhuǎn)入其控制的上海遠(yuǎn)盼、上海煊益等關(guān)聯(lián)公司,再通過上海桂良、上海久仁等客戶將資金以銷售款名義轉(zhuǎn)回,構(gòu)建資金循環(huán),偽造“真實(shí)”的資金流。

同年,雅百特與境外公司偽造虛假的建筑材料出口合同,將報(bào)關(guān)出口至安哥拉的貨物運(yùn)送至香港,然后再由其控制的關(guān)聯(lián)公司將貨物進(jìn)口回中國。

證監(jiān)會(huì)調(diào)查人員:他把錢從境內(nèi)的公司以國際貿(mào)易的形式將錢轉(zhuǎn)到海關(guān),然后又以進(jìn)口的方式又把那個(gè)錢從海關(guān)轉(zhuǎn)回中國,以這種方式來偽造一個(gè)真實(shí)的資金。

經(jīng)確認(rèn),雅百特于2015至2016年9月通過虛構(gòu)海外工程項(xiàng)目、虛構(gòu)國際貿(mào)易和國內(nèi)貿(mào)易等手段,累計(jì)虛增營業(yè)收入約5.8億元,虛增利潤近2.6億元,其中2015年虛增利潤占當(dāng)期利潤總額約73%。

獨(dú)家曝光10億元假賬出自20平米店鋪

2015年,雅百特73%的盈利都是假的,雅百特千辛萬苦偽造業(yè)績,究竟是為什么呢?

據(jù)了解,雅百特肆意造假,和業(yè)績對(duì)賭有關(guān)。

證監(jiān)會(huì)調(diào)查人員:首先是為了完成業(yè)績承諾,虛增收入,這是他的目的。因?yàn)樗麑?duì)2015年、2016年、2017年的業(yè)績做了承諾,必須要達(dá)到一定的標(biāo)準(zhǔn),否則他要用股份進(jìn)行賠償。

調(diào)查人員發(fā)現(xiàn),雅百特造假成本極低,動(dòng)輒數(shù)億元的走賬,竟然都是在上海一間20平米的小屋內(nèi)完成?;槿藛T調(diào)查時(shí)候看到,這間店鋪里只有一位會(huì)計(jì)和一位不懂會(huì)計(jì)的助理,卻操辦著雅百特6家主要供應(yīng)商和4家走賬公司的資金流轉(zhuǎn)。

證監(jiān)會(huì)調(diào)查人員:這6大供應(yīng)商和4家走賬公司的財(cái)務(wù)人員只有一個(gè)財(cái)務(wù)經(jīng)理何某,然后他還有一個(gè)助手,助手也不是財(cái)務(wù)人員,不是太懂會(huì)計(jì),但是2015年的資金流量已經(jīng)達(dá)到了近10個(gè)億。

雅百特為了造假,動(dòng)用了7個(gè)國家和地區(qū)的50多個(gè)公司走賬,超過了100多個(gè)銀行帳戶進(jìn)行資金劃轉(zhuǎn),而且經(jīng)常通過銀行票據(jù)和第三方支付劃轉(zhuǎn),渠道復(fù)雜?;槿藛T為了核實(shí)這些賬戶信息,幾乎走遍了上海各大銀行。

抗拒調(diào)查 嫌疑人“狂飆”演技

隨著案件一步步明晰,調(diào)查人員開始對(duì)雅百特相關(guān)人員進(jìn)行詢問,卻遇到了意想不到的事情。

證監(jiān)會(huì)調(diào)查人員:當(dāng)時(shí)我們在調(diào)查雅百特的時(shí)候,發(fā)現(xiàn)了很多它的走賬公司和供應(yīng)商都是空殼公司,所以我們要求雅百特向證監(jiān)會(huì)提供供應(yīng)商的聯(lián)系方式,雅百特一直是在推托。在我們的多次催促下,他們就給了我們一家叫做熠循新能源的實(shí)際控制的韓某的聯(lián)系方式。

調(diào)查人員隨即向韓某了解熠循新能源的業(yè)務(wù)開展情況。接觸發(fā)現(xiàn),韓某實(shí)際是雅百特為“忽悠”調(diào)查人員、拖延時(shí)間而安放的一顆“煙霧彈”。

證監(jiān)會(huì)調(diào)查人員:在我們一步步逼問的情況下,他就是沒法把這個(gè)謊圓過去,后面就跟我們拍桌子,說那個(gè)熠循新能源的業(yè)務(wù)是他的隱私,中國證監(jiān)會(huì)沒權(quán)調(diào)查他。

穿過煙霧彈,調(diào)查人員終于發(fā)現(xiàn)了案件的核心人員。

證監(jiān)會(huì)調(diào)查人員:我們的人員正在調(diào)查取證的時(shí)候,突然來了一個(gè)皮膚黝黑的男子,他看到我們在電腦中調(diào)取那個(gè)文件,他立馬就去把那個(gè)店鋪的電閘給關(guān)了,他跟我們說,這是他們的隱私,我們證監(jiān)會(huì)無權(quán)調(diào)取。然后后面我們經(jīng)過詢問才發(fā)現(xiàn),他是那個(gè)參與造假的李某。

李某是一個(gè)關(guān)鍵角色。李某在雅百特內(nèi)部通訊錄上為雅百特副總裁、大客戶事業(yè)部總裁,對(duì)外以雅百特員工身份開展業(yè)務(wù),但實(shí)際上與雅百特不具有正式勞動(dòng)合同關(guān)系。同時(shí),他卻是上海煊益等7家雅百特供應(yīng)商的控制人。透過李某對(duì)雅百特上下游公司的操控,調(diào)查人員發(fā)現(xiàn)雅百特和這些公司虛構(gòu)的各種貿(mào)易層層嵌套、極為復(fù)雜。

境外協(xié)查 開創(chuàng)監(jiān)管新效率

雅百特為規(guī)避調(diào)查,造假業(yè)績多選在國外,本以為肆意撒謊,證監(jiān)會(huì)的手伸不到那么遠(yuǎn),但他們沒想到,證監(jiān)會(huì)運(yùn)用了跨境協(xié)查這個(gè)大招兒。

因?yàn)檠虐偬卦旒偕婕暗氖强缇迟Q(mào)易,涉及巴基斯坦、新加坡、美國等多地,接到中國證監(jiān)會(huì)的請求,當(dāng)?shù)刈C監(jiān)會(huì)給予有力協(xié)助,一個(gè)月內(nèi)就掌握了核心證據(jù),使得案件進(jìn)程效率大增,效果顯著。

證監(jiān)會(huì)調(diào)查人員:項(xiàng)目的施工地點(diǎn),履約的地點(diǎn)都在境外,雅百特可能考慮到中國證監(jiān)會(huì)可能沒有這個(gè)調(diào)查的力度可以前往巴基斯坦去調(diào)查。但是,因?yàn)槲覀冎袊C監(jiān)會(huì)近年和全球60多個(gè)主要國家和地區(qū)的證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)都簽有備忘錄,我們可以通過國際協(xié)查尋求這些監(jiān)管機(jī)構(gòu)的幫助。

多管齊下 證監(jiān)會(huì)打假進(jìn)行中

據(jù)了解,雅百特造假案是證監(jiān)會(huì)2017年專項(xiàng)執(zhí)法行動(dòng)的第一批案件,劍指市場深惡痛絕的上市公司財(cái)務(wù)造假。這類案件呈現(xiàn)出造假規(guī)模大、造假手法隱蔽、系統(tǒng)性造假、跨境趨勢明顯、反調(diào)查手段多等特點(diǎn),市場危害極大。

雅百特財(cái)務(wù)造假案是繼首例滬港通跨境操縱案件——唐漢博操縱市場案后,證監(jiān)會(huì)查處的又一例跨境違法案件。去年年底,依托滬港通證券執(zhí)法合作機(jī)制,成功查破唐漢博案,保障兩地資本市場互聯(lián)互通平穩(wěn)順利推進(jìn)。

證監(jiān)會(huì)表示,將進(jìn)一步加強(qiáng)與公安司法機(jī)關(guān)的刑事執(zhí)法協(xié)作;繼續(xù)強(qiáng)化交易所一線監(jiān)管職能,持續(xù)嚴(yán)厲查處上市公司財(cái)務(wù)造假行為,一經(jīng)查實(shí),一律徹查嚴(yán)處。

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