深圳破獲規(guī)模最大虛開發(fā)票案 涉案金額超500億元

• 2018年5月31日 YangJinZhu來源：北青網(wǎng) 945 59
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  2018-2023年版模特服務(wù)產(chǎn)業(yè)園區(qū)定位規(guī)劃及招商策略咨詢報告

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經(jīng)過數(shù)月努力，在稅務(wù)、公安、海關(guān)及中國人民銀行通力合作下，稅務(wù)部門與公安部門組成的專案組成功偵破一起虛開增值稅專用發(fā)票的重大案件。

經(jīng)過數(shù)月努力，在稅務(wù)、公安、海關(guān)及中國人民銀行通力合作下，稅務(wù)部門與公安部門組成的專案組成功偵破一起虛開增值稅專用發(fā)票的重大案件。

2017年7月，深圳國稅局與公安局在深圳地區(qū)聯(lián)合收網(wǎng)，抓獲犯罪嫌疑人64名，摧毀團伙10個，摧毀犯罪窩點27個。共查處企業(yè)658戶，涉案虛開金額超過500億元人民幣，是深圳歷年來破獲虛開案件規(guī)模最大、抓獲犯罪嫌疑人最多的案件。

涉及全國20多個關(guān)區(qū) 信息被1000多戶企業(yè)冒用抵扣

海關(guān)進口繳款書全稱為“進口貨物增值稅專用繳款書”，是企業(yè)進口貨物繳納增值稅后，海關(guān)開具給企業(yè)的繳稅憑證，可以由進口貨物的企業(yè)用來抵扣進項稅款，俗稱“海關(guān)票”。

2016年，某企業(yè)辦稅員小劉發(fā)現(xiàn)本公司提交的海關(guān)進口繳款書抵扣申請被稅務(wù)局審核為重號。這說明，有另外一家企業(yè)先行申請抵扣了這兩份海關(guān)進口繳款書。小劉立即向深圳國稅局提出“異?！焙ｊP(guān)進口繳款書數(shù)據(jù)核對申請。

稅務(wù)部門工作人員立即對這兩份海關(guān)進口繳款書信息進行了查詢。稽核系統(tǒng)顯示，這兩份海關(guān)進口繳款書已經(jīng)被深圳的另一家企業(yè)先行抵扣稅款。

深圳市國稅局馬上調(diào)查類似案件，發(fā)現(xiàn)不少企業(yè)的海關(guān)進口繳款書被其他企業(yè)冒用抵扣，其中不乏大型國有企業(yè)。

深圳的情況迅速反饋到總局，總局分析發(fā)現(xiàn)，這樣的情況在多地、短時間內(nèi)集中爆發(fā)，十分異常。稅務(wù)總局、公安部、海關(guān)總署集中研判后，初步確定這些企業(yè)的“海關(guān)票”涉及全國20多個關(guān)區(qū)，信息被全國1022戶企業(yè)冒用抵扣，其中515戶在深圳，是作案重災區(qū)。而通過對這515戶企業(yè)的調(diào)查發(fā)現(xiàn)，它們都是“非正常戶”企業(yè)，實際經(jīng)營地點和注冊地點不符，是名副其實的“空殼企業(yè)”。

為什么海關(guān)進口繳款書會被冒用抵扣呢？稅務(wù)部門分析，不法分子發(fā)現(xiàn)，經(jīng)營企業(yè)在進口繳稅之后到申報抵扣之前，一般有1到2個月的時間差，他們就利用這個時間差，從非法渠道獲取企業(yè)海關(guān)進口繳款書上的信息，然后提前冒用抵扣，再虛開增值稅發(fā)票，牟取非法利益。而由于一份海關(guān)進口繳款書只能被抵扣一次，這意味著，真正從事進口貨物的企業(yè)將面臨巨大損失。

虛開違法犯罪手段呈現(xiàn)新特點

在由稅務(wù)總局稽查局與公安部經(jīng)偵局直接指揮的“海嘯1號”專案中，虛開違法犯罪手段呈現(xiàn)出新的特點，包括盜用“海關(guān)票”信息抵扣稅款、大量成立空殼企業(yè)虛開等行為，嚴重破壞正常的經(jīng)濟稅收秩序。

——海關(guān)進口繳款書信息被大肆販賣。數(shù)據(jù)顯示，這515戶企業(yè)使用的海關(guān)進口繳款書遍布全國的海關(guān)，看起來毫無規(guī)律，但是檢查人員還是發(fā)現(xiàn)廣西憑祥海關(guān)高頻率地出現(xiàn)在數(shù)據(jù)分析的名單中。

深圳國稅稽查局暗訪摸查發(fā)現(xiàn)，廣西憑祥海關(guān)是廣西和越南的最主要貨品出入關(guān)口，邊貿(mào)交易繁榮。進口貨物一般為水果、木材、海鮮、凍肉等，都是按13%的稅率收取增值稅的貨物。因這些產(chǎn)品都是直接面對消費者，不需要進行抵扣，因此成為犯罪分子眼中的“富余票”。一些報關(guān)行于是利用代理進出口貿(mào)易及報關(guān)業(yè)務(wù)便利的條件，大肆收集、非法盜取海關(guān)信息，販賣給深圳的一些不法中介以獲取利益。深圳的不法中介再將這些信息賣給當?shù)氐奶撻_團伙。

稽查人員馬上對涉案的受票企業(yè)進行實地調(diào)查，發(fā)現(xiàn)這些企業(yè)都為非正常戶，實際經(jīng)營地點和注冊地點不符，初步推斷這是一個專門冒用海關(guān)進口繳款書并虛開發(fā)票的團伙。

53歲的詹某所在的下游虛開團伙，專門販賣海關(guān)進口繳款書信息，如進口繳款書號碼、稅額、填發(fā)日期等信息，幫助團伙盜用“海關(guān)票”進行抵扣。詹某的海關(guān)進口繳款書，主要是找福建人許某購買的。許某在憑祥市經(jīng)營一家貨運代理公司,他利用對代理進出口貿(mào)易及報關(guān)業(yè)務(wù)熟悉便利，虛開海關(guān)進口繳款書，用于販賣獲利。詹某說，其收購的海關(guān)進口繳款書一般是按票面金額的2.3%收的，然后按票面金額的2.35%至2.4%賣給客戶從中賺取差價。

專案組順藤摸瓜，一舉偵破了10個同類型犯罪團伙，包括以許某等人為首的2個兜售“海關(guān)票”團伙；以廖某、蔡某等人為首的7個虛開團伙和以陳某為首的1個虛開、騙稅團伙。這些團伙組織結(jié)構(gòu)穩(wěn)定、分工明確，上下游團伙相互勾結(jié)作案，手法隱蔽多變，逃避稅務(wù)部門的監(jiān)管和稽核。

——成立空殼企業(yè)瘋狂虛開。廣西憑祥地區(qū)的一些報關(guān)行及許某控制的外貿(mào)公司，負責收集商家進口貨物不需要抵扣的“海關(guān)票”信息，并以票面金額的1.5%至2.3%賣給深圳的不法中介。隨后，深圳的不法中介再按票面金額的2.35%至2.8%，賣給深圳地區(qū)虛開團伙。

虛開團伙成立了大量“空殼企業(yè)”，以這些“海關(guān)票”抵扣進項稅款，在沒有實際經(jīng)營業(yè)務(wù)的情況下根據(jù)深圳、重慶、成都等多個下家的需要，開出虛假增值稅發(fā)票，并以票面金額的5%至5.5%收取手續(xù)費。下家們則將這些虛開的增值稅發(fā)票用于抵扣，達到少繳稅款的目的。

這樣一整套環(huán)節(jié)下來，如果最初的“海關(guān)票”是100萬元，在未扣除前一個環(huán)節(jié)支出的條件下，報關(guān)行賺2.3萬，不法中介賺2.8萬，虛開團伙則能賺更多。暴利的存在，讓虛開團伙不擇手段地虛構(gòu)購銷合同、收款收據(jù)、業(yè)務(wù)流程；開設(shè)銀行賬戶，虛構(gòu)支付貨款，通過多個公司賬戶層層虛轉(zhuǎn)資金，最終實現(xiàn)非法獲利。

在某團伙窩點現(xiàn)場，辦案人員發(fā)現(xiàn)“公司資料統(tǒng)計表”等表格，記錄了由該團伙控制用于運作開票的101戶企業(yè)信息。犯罪嫌疑人潘某交代，這些企業(yè)大多為空殼企業(yè)，并沒有實際業(yè)務(wù)發(fā)生，進項大多為購買的海關(guān)進口繳款書，大概是以1.95%至2.55%的點數(shù)購買的。

上下游涉案企業(yè)將被一并嚴查

針對近年來虛開違法犯罪手段的新特征，稅務(wù)部門表示，將對虛開行為實施嚴厲打擊。

目前，深圳國稅對案件涉及的515戶空殼虛開嫌疑企業(yè)先行做出行政定性處理，認定對外虛開發(fā)票47萬份，虛開金額428.58億元，稅額68.28億元。

深圳市國稅局稽查局副局長黃凱明說，2017年，國家稅務(wù)總局不斷加強海關(guān)進口繳款書上的信息比對，實現(xiàn)了海關(guān)繳款書上的各個信息字段全比對，從一定程度上遏制了盜用海關(guān)繳款書信息虛假抵扣的行為?！耙坊亓魇У亩惪?，對下游受票企業(yè)進行立案檢查和風險核查，目前已追回和挽回稅款損失12.4億元，下一步將對下游拒不配合企業(yè)加重查處力度?！?/p>

國家稅務(wù)總局稽查局副局長于海春說，2018年，稅務(wù)總局還要會同公安部、海關(guān)總署和中國人民銀行，在全國范圍內(nèi)深入開展跨部門、跨區(qū)域打擊虛開騙稅專項行動。一是集中優(yōu)勢資源打擊團伙作案，集中全國稅務(wù)機關(guān)的精干力量“查大案、辦鐵案”。二是重點查處跨區(qū)域違法犯罪案件，形成虛開騙稅一起打、上下游涉案企業(yè)一起查的聯(lián)動打擊模式。三是開展聯(lián)合懲戒工作，把涉及虛開騙稅的企業(yè)、個人列入稅收違法“黑名單”，并推送到有關(guān)部門開展聯(lián)合懲戒，營造全社會協(xié)稅護稅、共同打擊虛開騙稅違法行為的輿論氛圍。

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