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7月1日起 商業(yè)健康險(xiǎn)個(gè)人所得稅試點(diǎn)將推廣至全國(guó)

2017年6月19日     來(lái)源:人民網(wǎng)      編輯:KangChangKun      繁體
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不久前,財(cái)政部、稅務(wù)總局、保監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)布通知,明確自今年7月1日起,將商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅試點(diǎn)政策推廣到全國(guó)范圍實(shí)施。

山西太原的陳女士去年住了7天院,因?yàn)橥读硕悆?yōu)健康險(xiǎn),在基本醫(yī)保和商業(yè)補(bǔ)充醫(yī)保支付后,稅優(yōu)險(xiǎn)二次理賠,她自付費(fèi)用只占了醫(yī)藥費(fèi)總額的0.51%。

看上去很優(yōu)惠的稅優(yōu)險(xiǎn),試點(diǎn)一年多后即將在全國(guó)實(shí)施。不久前,財(cái)政部、稅務(wù)總局、保監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)布通知,明確自今年7月1日起,將商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅試點(diǎn)政策推廣到全國(guó)范圍實(shí)施。

7月1日起 商業(yè)健康險(xiǎn)個(gè)人所得稅試點(diǎn)將推廣至全國(guó)

每年可累計(jì)免稅72—1080元

根據(jù)政策,納稅人投保商業(yè)稅收優(yōu)惠型健康險(xiǎn)后,可以在當(dāng)年(月)計(jì)稅時(shí),按照2400元/年或200元/月的限額標(biāo)準(zhǔn),對(duì)個(gè)人應(yīng)納稅所得額予以稅前扣除。

該政策的適用對(duì)象為取得工資薪金所得、連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬所得的個(gè)人,以及取得個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)體工商戶(hù)業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人和承包承租經(jīng)營(yíng)者。

由于具體免稅額與每個(gè)投保者實(shí)際收入掛鉤,納稅人投保該險(xiǎn)種,每年可累計(jì)免稅72元—1080元不等。

看病自付比例從40%降至2%—5%

除了可以在限額內(nèi)免交個(gè)稅,稅優(yōu)險(xiǎn)還可帶病投保,且保證續(xù)保。

未帶病投保的年度保額為20萬(wàn)元,罹患既往病癥、帶病投保者年度保額4萬(wàn)元。前一保險(xiǎn)年度結(jié)束后,如果投保人提出續(xù)保申請(qǐng),即使已經(jīng)生病理賠過(guò),保險(xiǎn)公司也必須續(xù)保。根據(jù)財(cái)政部的“示范條款”,在整個(gè)投保期內(nèi),未帶病投保者終身累計(jì)可得80萬(wàn)元的保額,帶病投保者累計(jì)可獲15萬(wàn)元保額。

此外,報(bào)銷(xiāo)比例高,個(gè)人自付比例不得高于10%。已經(jīng)參加公費(fèi)醫(yī)療或有基本醫(yī)保人群投保稅優(yōu)健康險(xiǎn)后,醫(yī)療費(fèi)用支出在前兩項(xiàng)已經(jīng)報(bào)銷(xiāo)的基礎(chǔ)上,余下自費(fèi)部分稅優(yōu)健康險(xiǎn)報(bào)銷(xiāo)不低于80%。如果幾種報(bào)銷(xiāo)渠道累計(jì)報(bào)銷(xiāo)額低于投保者醫(yī)療總費(fèi)用的90%,按規(guī)定保險(xiǎn)公司要自動(dòng)向被保險(xiǎn)人補(bǔ)齊差額。參加公費(fèi)醫(yī)療或基本醫(yī)療保險(xiǎn),但未從中獲得費(fèi)用補(bǔ)償?shù)耐侗U?,仍可從稅?yōu)健康險(xiǎn)報(bào)銷(xiāo)50%的費(fèi)用。

根據(jù)政策,保險(xiǎn)公司不得設(shè)置免賠額、猶豫期。被保險(xiǎn)人續(xù)保時(shí)變更保險(xiǎn)人,保險(xiǎn)公司也不得收取費(fèi)用。

記者拿到的人保健康、陽(yáng)光保險(xiǎn)等公司的賠付案例顯示,稅優(yōu)健康險(xiǎn)二次理賠后,個(gè)人自付比例一般從40%降至2%—5%,醫(yī)療開(kāi)支負(fù)擔(dān)大為減輕。

比如,陳女士去年3月投保了人保健康的稅優(yōu)險(xiǎn),年繳保費(fèi)1740元。4月份,她住院7天,醫(yī)療費(fèi)用5720.8元,基本醫(yī)保加上商業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)共支付了4598.4元,她自己實(shí)際負(fù)擔(dān)費(fèi)用1122.4元。稅優(yōu)健康險(xiǎn)二次理賠后,她自付費(fèi)用僅為28.94元,為醫(yī)藥費(fèi)總額的0.51%。

“2015年我國(guó)人均衛(wèi)生費(fèi)用為2952元,新政策將個(gè)人稅前扣除的限額確定為2400元/年,能覆蓋人均衛(wèi)生費(fèi)用的絕大部分支出?!敝袊?guó)人民健康保險(xiǎn)股份有限公司黨委書(shū)記、總裁宋福興認(rèn)為,稅優(yōu)新政的本質(zhì)就是政府運(yùn)用商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)制分擔(dān)醫(yī)療費(fèi)用支出,用減稅的方式為民眾購(gòu)買(mǎi)健康保險(xiǎn)提供補(bǔ)貼。

覆蓋人群有限,抵稅過(guò)程復(fù)雜

稅優(yōu)險(xiǎn)試點(diǎn)一年多,參保人數(shù)6萬(wàn)人,與業(yè)內(nèi)預(yù)期相去甚遠(yuǎn)。為何叫好不叫座?

——覆蓋人群有限。目前符合年收入12萬(wàn)元、自行申報(bào)的納稅人約為500萬(wàn)人,僅占全國(guó)總?cè)丝诘?.37%左右。

——產(chǎn)品優(yōu)勢(shì)不突出。一份年保費(fèi)2400元的稅優(yōu)險(xiǎn)年保額20萬(wàn)元,但以市場(chǎng)上賣(mài)得相對(duì)較好的純保障型重疾險(xiǎn)為例,55歲的人投保1500元,可以獲得醫(yī)療費(fèi)用或癌癥費(fèi)用各300萬(wàn)元的保障額度,稅優(yōu)險(xiǎn)顯然沒(méi)有優(yōu)勢(shì)。此外,基本醫(yī)保功能不斷完善對(duì)其二次理賠的功能形成了替代——近一兩年,在很多地方,基本醫(yī)保政策除了可限額、按比例一次、二次報(bào)銷(xiāo)普通門(mén)診費(fèi)用和重大疾病費(fèi)用,還可以對(duì)阿爾茨海默病、癲癇所致精神障礙、肝炎、帕金森氏病等20余種大病的“特殊門(mén)診費(fèi)用”進(jìn)行“三次報(bào)銷(xiāo)”,使個(gè)人自付比例下降到10%以下。

——投保、抵稅流程過(guò)于復(fù)雜。特別是個(gè)人投保,須先去社保部門(mén)開(kāi)具證明,然后再去稅務(wù)部門(mén)打個(gè)人所得稅繳納證明,還有健康證明、個(gè)稅申報(bào)等,最后還要去保險(xiǎn)公司柜面辦理??峙聸](méi)有多少人愿意為了每個(gè)月省幾十塊錢(qián)而這么折騰。

——保險(xiǎn)公司缺乏開(kāi)展這項(xiàng)微利業(yè)務(wù)的積極性。由于該險(xiǎn)種可以帶病投保,且有“簡(jiǎn)單賠付率不得低于80%”的政策硬杠杠,對(duì)保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)風(fēng)險(xiǎn)大、成本高、利潤(rùn)低。

稅優(yōu)健康險(xiǎn)眼下不溫不火,但前景依然值得期待——2012年起,我國(guó)健康保險(xiǎn)進(jìn)入快速發(fā)展階段,成為保險(xiǎn)業(yè)增速最快的板塊。宋福興預(yù)計(jì),到2020年健康險(xiǎn)保費(fèi)有望達(dá)到7000億—10000億元,成為與財(cái)險(xiǎn)、壽險(xiǎn)并列的三大業(yè)務(wù)板塊之一?!氨M管眼下稅優(yōu)健康險(xiǎn)市場(chǎng)遇冷,但無(wú)論是業(yè)界還是相關(guān)管理部門(mén),還是要想辦法往前推。”

細(xì)分市場(chǎng),延伸服務(wù),把減稅做在前面

提升產(chǎn)品研發(fā)能力,延伸服務(wù)鏈條,打造核心競(jìng)爭(zhēng)力,是保險(xiǎn)公司的當(dāng)務(wù)之急。

“首先得細(xì)分市場(chǎng)、細(xì)化條款,改變目前產(chǎn)品同質(zhì)化的問(wèn)題?!比吮=】祱F(tuán)險(xiǎn)部總經(jīng)理李蘊(yùn)紅認(rèn)為,保險(xiǎn)公司需要提高風(fēng)險(xiǎn)控制能力,對(duì)既往病癥篩選、核保手段要提升,以區(qū)分保額。此外,對(duì)醫(yī)院過(guò)度檢查、用藥,以及掛床治療等行為還應(yīng)加強(qiáng)管理,有效管控醫(yī)保資金的跑冒滴漏,把資金用在提高保障上?!斑€要著眼于大健康管理,延伸服務(wù)鏈條,比如開(kāi)通三甲醫(yī)院綠色就診通道,建立名醫(yī)師的就醫(yī)咨詢(xún)網(wǎng)絡(luò),在中心城市建立健康管理中心,提供二次診療、遠(yuǎn)程會(huì)診、海外就醫(yī)服務(wù)等?!?/p>

另一方面,對(duì)免稅流程也需要重新設(shè)計(jì)。目前在很多地方,基層地稅局對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)健康險(xiǎn)的退稅還沒(méi)有落到實(shí)處。“保險(xiǎn)監(jiān)管部門(mén)、稅務(wù)部門(mén)完全可以利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù),把減稅做在前面,讓投保者少跑腿。比如保險(xiǎn)監(jiān)管部門(mén)統(tǒng)一管理稅優(yōu)健康險(xiǎn)的保單編號(hào),打上條形碼,然后跟稅務(wù)部門(mén)數(shù)據(jù)庫(kù)聯(lián)網(wǎng),消費(fèi)者在手機(jī)上掃碼,稅務(wù)部門(mén)就能根據(jù)保額、收入算出免稅額,然后把款打到個(gè)人指定的銀行賬戶(hù)上。”宋福興認(rèn)為,甚至可以讓保險(xiǎn)公司直接出售免稅保單?!爱?dāng)然,這需要稅務(wù)部門(mén)和保險(xiǎn)公司加強(qiáng)合作,對(duì)保單數(shù)量與銷(xiāo)售額度嚴(yán)加管理,防止有些公司利用假保單從稅收部門(mén)騙‘返稅’。”

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