2018年工資扣稅標準_工資超過3500怎么扣稅_年終獎扣稅計算公式

• 2018年3月27日 GuoMeng來源：華律網(wǎng) 1091 70
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2018年工資扣稅標準是什么？工資超過3500怎么扣稅？?工資薪金包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受雇有關(guān)的其他支出。

2018年工資扣稅標準_工資超過3500怎么扣稅_年終獎扣稅計算公式

2018年工資扣稅標準是什么？

2018年工資扣稅標準是什么？工資超過3500怎么扣稅？工資薪金包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受雇有關(guān)的其他支出。企業(yè)工資稅前扣除依據(jù)實際發(fā)放原則，即收付實現(xiàn)制原則，企業(yè)預提的工資沒有實際發(fā)放的不可以稅前扣除。同時“工資、薪金總額”，是指企業(yè)實際發(fā)放的工資、薪金總和，不包括企業(yè)的職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費以及養(yǎng)老保險費、醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費和住房公積金。那么工資扣稅標準具體是怎樣的?工資扣稅如何計算?

我們知道，依法納稅是公民應盡的義務(wù)。不是所有公民都需要繳納個人所得稅的，我國法律規(guī)定，月收入超過3500的公民，需要繳納個人所得稅。那么，工資超過3500怎么交稅呢?今天，小編詳細為您介紹。

工資超過3500怎么交稅

個人所得稅額：以每月收入額減除免稅的應個人負擔的“五險一金”等項目，再減去允許扣除費用3500元(外籍人員按4800元)后的余額,為應納稅所得額。

公式：應交個人所得稅額=應納稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù)。

應交個人所得稅額=(工資-個人交五險一金金額-個人所得稅扣除額3500(元)*稅率-速算扣除數(shù);

例：交個人所得稅額=(工資5800元-個人交五險一金金額1044元-個人所得稅扣除額3500(元)*稅率3%-速算扣除數(shù)0元=37.68元。

附：個人所得稅稅率表(工資、薪金所得適用)

級數(shù) 每月應納稅所得額 稅率(%) 速算扣除數(shù)：

1，全月應納稅額不超過1500元的，稅率為3%，速算扣除數(shù)0;

2，全月應納稅額超過1500元至4500元的部分，稅率為10%。速算扣除數(shù)105元;

3，全月應納稅額超過4500元至9000元的部分，稅率為20%。速算扣除數(shù)555元;

4，全月應納稅額超過9000元至35000元的部分，稅率為25%，速算扣除數(shù)1005元;

5，全月應納稅額超過35000元至55000元的部分，稅率為30%，速算扣除數(shù)2755元;

6，全月應納稅額超過55000元至80000元的部分，稅率為35%。速算扣除數(shù)5505元;

7，全月應納稅額超過80000的部分，稅率為45%。速算扣除數(shù)13505元。

年終獎要扣稅嗎

根據(jù)國家稅務(wù)總局《關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》(國稅發(fā)[2005]9號)規(guī)定，對于納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅。接下來華律網(wǎng)的小編就為您收集了這方面的知識，希望對您有幫助。

國稅發(fā)[2005]9號文件基本規(guī)定是：“納稅人取得全年一次性獎金，應單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅”。

年終獎個人所得稅計算方式：

1、發(fā)放年終獎的當月工資高于3500元時，年終獎扣稅方式為：年終獎*稅率-速算扣除數(shù)，稅率是按年終獎/12作為“應納稅所得額”對應的稅率。

2、當月工資低于3500元時，年終獎個人所得稅=(年終獎-(3500-月工資))*稅率-速算扣除數(shù)，稅率是按年終獎-(3500-月工資)除以12作為“應納稅所得額”對應的稅率。

這里我們以一個示例進行計算演示：

小王在2013年12月工資6000元，同時領(lǐng)到2013年的年終獎20000元，當月所需繳納的個人所得稅如下：

1)當月工資個人所得稅=(6000-3500)*10%-105=145元

2)年終獎個人所得稅=20000*10%-105=1895元

當月個人所得稅總額=145+1895=2040元

由于單位發(fā)放給員工的年終獎形式不同，個人所得稅計算方法也不盡相同。

一、員工當月的工資薪金超過「3500」元，再發(fā)放的年終獎單獨作為一個月的工資計算繳納個人所得稅。

全年一次性獎金，單獨作為一個月計算時，除以12找稅率，但計算稅額時，速算扣除數(shù)只允許扣除一次。

例一：趙某2013年1月工資5000，年終獎24000，無其它收入。

趙某工資部分應繳納個人所得稅：(5000-3500)*3%=45元

趙某年終獎(24000)部分應繳納個人所得稅計算：

先將雇員當月內(nèi)取得的全年一次性獎金，除以12個月，即：24000/12=2000元，

再按其商數(shù)確定適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為105.

趙某年終獎24000應繳納個人所得稅：

24000*10%-105=2295元。

趙某2013年1月份應繳納個人所得稅2340元。

二、員工當月的工資薪金不超過3500元，再發(fā)放的年終獎單獨作為一個月的工資計算繳納個人所得稅。

但可以將全年一次性獎金減除“雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額”后的余額，作為應納稅所得額。其中“雇員當月工資薪金所得”以收入額扣除規(guī)定標準的免稅所得(如按規(guī)定繳納的社會保險和住房公積金等)后的數(shù)額。

例二：錢某2013年1月工資2000，年終獎24000，無其它收入。

錢某當月工資2000元，未超過費用扣除標準3500元，不需要繳納個人所得稅。

錢某2013年1月當月工資薪金所得與費用扣除額的差額為3500-2000=1500元。

錢某年終獎24000元，先減除“當月工資薪金所得與費用扣除額的差額(1500元)”，22500元為應納稅所得額。

22500除以12個月，即：22500/12=1875元，

再按其商數(shù)確定適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為105.

錢某年終獎24000應繳納個人所得稅：

(24000-1500)*10%-105=2145元。

錢某2013年1月份應繳納個人所得稅2145元。

三、員工一個年度在兩個以上單位工作過，只能按照國稅發(fā)[2005]9號文件規(guī)定，在一個納稅年度內(nèi)，對每一個納稅人年終獎計稅辦法只允許采用一次，納稅人可以自由選擇采用該計稅辦法的時間和發(fā)放單位計算。

該條款的要點是：

1，一個員工2013年1月發(fā)放的年終獎適用了除以12找稅率的優(yōu)惠計算政策，2013年其它月份就不能再適用了。

2，一個員工一年一次，在兩處以上取得年終獎，也只能適用一次。

3，員工即使工作時間不足12個月，也可以適用一次。

例三：孫某2012年1-3月在石油企業(yè)工作，2012年4-8月跳槽到電信企業(yè)，2012年9月至今跳槽到房地產(chǎn)企業(yè)工作，

如果孫某2012年12月在房地產(chǎn)企業(yè)取得工資5000，年終獎24000，其它無收入，雖然錢某只2012年在房地產(chǎn)企業(yè)工作4個月，但其應繳納個人所得稅與例一趙某相同，即當月工資部分應繳納個人所得稅45，年終獎部分也是除12找稅率，應繳納個稅2295元。

房地產(chǎn)企業(yè)計提年終獎時，計提、發(fā)放會計處理同例一。

四、員工同一月份在兩個以上單位取得年終獎，可以選擇一個單位的一次性獎金按照國稅發(fā)[2005]9號文件優(yōu)惠辦法計算，從另一單位取得的年終獎合并到當月工資薪金項目繳稅。

國 稅發(fā)[2005]9號文件規(guī)定：“在一個納稅年度內(nèi)，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許采用一次”。如果同一個人同月在兩個企業(yè)都取得了年終一次性獎金， 納稅人在自行申報時，不可以將這兩項獎金合并計算繳納個人所得稅，享受一次性獎金的政策;對該個人按規(guī)定只能享受一次全年一次性獎金的優(yōu)惠算法。

例四：李某2013年1月工資5000，取得本企業(yè)發(fā)放的年終獎24000元，另取得兼職單位發(fā)放的年終獎6000元，無其它收入。

李某本企業(yè)年終獎(24000)部分應繳納個人所得稅計算：先將雇員當月內(nèi)取得的全年一次性獎金，除以12個月，即：24000/12=2000元，

再按其商數(shù)確定適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為105.

李某本企業(yè)年終獎24000應繳納個人所得稅：

24000*10%-105=2295元。

李某取得的兼職單位發(fā)放6000元年終獎應合并到李某當月工資薪金中計算繳納。如果兼職單位按發(fā)放年終獎計算個人所得稅，代扣代繳了個人所得稅6000*3%=180元。

李某在本企業(yè)取得工資5000元，本企業(yè)代扣代繳(5000-3500)*3%-=45元個人所得稅。

年終匯算清繳，李某工資部分應繳納個人所得稅：(5000 6000-3500)*20%-555=945元。

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