稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)啟動 相當(dāng)于個(gè)稅起點(diǎn)從3500元提升至4500元

• 2018年5月3日 GuoMeng來源：沈陽網(wǎng) 中國資本觀察 296 12
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個(gè)稅遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)5月1日起將在上海市、福建省和蘇州工業(yè)園區(qū)這三地先行試點(diǎn)，試點(diǎn)1年。

稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)啟動 ?相當(dāng)于個(gè)稅起點(diǎn)從3500元提升至4500元

5月1日起，上海市、福建省和蘇州工業(yè)園區(qū)將試點(diǎn)個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，試點(diǎn)期限暫定一年。每月在1000元以內(nèi)(每年不超過12000元)的部分將可以稅前列支，退休提取的時(shí)候再扣稅。

有人說，這相當(dāng)于在試點(diǎn)城市或地區(qū)將個(gè)稅起點(diǎn)從3500元提升到4500元。

年最高限12000元，退休后領(lǐng)取

個(gè)稅遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)5月1日起將在上海市、福建省和蘇州工業(yè)園區(qū)這三地先行試點(diǎn)，試點(diǎn)1年。對個(gè)人來說，稅前扣除限額為每個(gè)月收入的6%，最高1000元;對個(gè)體經(jīng)營者來說，稅前扣除限額為年收入的6%，最高12000元，折合到月，也是以1000元為限。在領(lǐng)取稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)金時(shí)，其中25%部分予以免稅，其余75%部分按照10%的比例稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

和普通商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的靈活支取相比，個(gè)稅遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)要剛性許多，領(lǐng)取必須是要達(dá)到規(guī)定退休年齡才能開始。養(yǎng)老金可以按月或者按年來領(lǐng)，領(lǐng)取期限原則上為終身或不少于15年。

月繳1000元，60歲后月領(lǐng)2764元

稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)的全稱是“個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)”，具體指投保人所繳納的保費(fèi)可以在稅前扣除，等到將來領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)再繳納個(gè)人所得稅。這樣做最大的好處是在降低個(gè)人當(dāng)下的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，同時(shí)為將來的養(yǎng)老準(zhǔn)備一份錢。

買了稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)后到退休時(shí)能領(lǐng)多少養(yǎng)老保險(xiǎn)金?

中國銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會之前曾算了一筆賬：假設(shè)一位參保人從30歲開始購買個(gè)稅遞延商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，每月拿出1000元投保，產(chǎn)品保證收益率是復(fù)利3.5%，等60歲退休時(shí)，總共繳納保費(fèi)36萬元，但賬戶價(jià)值變成了61.8萬元。通過精算，一個(gè)月可以領(lǐng)到2746元。

工資高于4320元的人群適合參與

稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)采取的模式是繳費(fèi)時(shí)稅前扣除，領(lǐng)取時(shí)扣稅的模式，稅收優(yōu)惠幅度和工資收入是直接掛鉤的，因此，并不是所有人都適合參與。

比如目前還不用交個(gè)稅的人，也就談不上稅收優(yōu)惠了。因各地的社保繳費(fèi)比例不同，所以這個(gè)最低線也不同。以試點(diǎn)城市上海為例，目前的個(gè)稅免征額是3500元，上海的“五險(xiǎn)一金”繳費(fèi)比例為19% ，因此，月工資低于4320元的人群并不適合買這個(gè)產(chǎn)品。如果稅前工資是15000元，每個(gè)月可以少納稅180元。月薪2萬的可以少納稅250元。

稅延養(yǎng)老險(xiǎn)種減輕政府壓力

人口統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，我國從1999年進(jìn)入人口老齡化社會到2017年的18年間，老年人口凈增1.1億。但是盡管國內(nèi)的老齡化問題加劇，然而國內(nèi)的養(yǎng)老體制仍舊不完善。從上世紀(jì)九十年代起，提出的多層次養(yǎng)老保障體系，到現(xiàn)在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和職工個(gè)人儲蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)(即所謂的第一、第二和第三支柱)所占比例分別是78%、8%和4%，比例嚴(yán)重失調(diào)。

個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)醞釀11年，它的到來即將釋放政府基礎(chǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)的壓力。在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基礎(chǔ)上，我國政府迫切需要建立和完善第二、三支柱，此次稅延養(yǎng)老險(xiǎn)種試點(diǎn)地選擇了三個(gè)不同層次類型的地區(qū)，說明政府急需搜集掌握試點(diǎn)數(shù)據(jù)、試點(diǎn)反饋來完善最終的政策。

試點(diǎn)結(jié)束后，公募基金未來有望參與個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)，并有望成為第三支柱的主力。根據(jù)美國的既有經(jīng)驗(yàn)，個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)將成為上千億的藍(lán)海。保險(xiǎn)、公募、銀行均摩拳擦掌，將大展身手。

中國國平安相關(guān)人士向中國資本觀察記者透露，推廣稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品從企業(yè)導(dǎo)流更容易，而個(gè)人投資理財(cái)者應(yīng)量力而行，盡量遵循“低收入低風(fēng)險(xiǎn)，高收入高風(fēng)險(xiǎn)”的原則。

稅務(wù)總局所得稅司司長鄧勇在新聞發(fā)布會上稱，“試點(diǎn)政策從個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)、投資收益、領(lǐng)取3個(gè)環(huán)節(jié)作了稅收優(yōu)惠規(guī)定……改變了此前個(gè)人儲蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)和商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)沒有稅收優(yōu)惠的現(xiàn)狀，有利于調(diào)動個(gè)人參與養(yǎng)老賬戶積累的積極性，為個(gè)人養(yǎng)老增加新的資金保障，為實(shí)現(xiàn)‘健康中國’發(fā)揮積極促進(jìn)作用?！?/p>

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