個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險到底是什么?

• 2018年6月5日 GuoMeng來源：工人日報 439 22
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  2018-2023年中國支票市場深度全景調研及“十三五”發(fā)展前景預測報告

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5月1日起，上海市、福建省(含廈門市)和蘇州工業(yè)園區(qū)開始實施個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點。

優(yōu)惠力度有多大?

試點通知明確，繳納保費準予在申報扣除當月計算應納稅所得額時予以限額據(jù)實扣除，扣除限額按照當月工資薪金、連續(xù)性勞務報酬收入的6%和1000元孰低辦法確定;賬戶資金收益暫不征稅;領取商業(yè)養(yǎng)老金時，25%部分予以免稅，75%部分按照10%的比例稅率計算繳納個人所得稅。

朱銘來介紹，1000元是參保人可享受稅延優(yōu)惠的最高繳費水平。泰康養(yǎng)老董事長李艷華認為，隨著試點工作推進和人民養(yǎng)老需求提升，稅延額度可能逐步做調整。

據(jù)上海市人社局數(shù)據(jù)推算，以2017年度上海市職工平均工資7132元計算，扣除五險一金1248.1元后，應稅工資5883.9元，個人所得稅為133.39元。實行個人稅延養(yǎng)老保險試點后，如果個人購買了該保險，應稅工資可再扣除427.92元，即5455.98元，按此計算的個稅為98.09元。與此前相比，減少35.3元，降幅26.43%。

針對不少職工關心的買了稅延商業(yè)養(yǎng)老險，退休時能領多少錢，銀保監(jiān)會也算了一筆賬：假設一位參保人從30歲開始購買個稅遞延商業(yè)養(yǎng)老保險，每月拿出1000元投保，產品保證收益率是復利3.5%，等60歲退休時，總共繳納保費36萬元，但賬戶價值是61.8萬元。通過精算，一個月可以領到2746元。

考慮到貨幣的時間價值和通貨膨脹因素，一些職工擔心買了稅延商業(yè)養(yǎng)老險，領取時會縮水。對此，魯全告訴記者，“從壽險產品此前的市場表現(xiàn)來看，總體可以跑得過通貨膨脹，基本可以克服貶值壓力?！眽劭叼B(yǎng)老方面表示，只要收益率高于通貨膨脹率，購買稅延養(yǎng)老險的資金就不會貶值。

采訪中，多位專家強調“保險姓?！钡脑瓌t。朱銘來提醒，和其他理財類金融產品相比，稅延商業(yè)養(yǎng)老險的最大優(yōu)勢，即能承擔長壽的風險，“它有風險分散機制，活的時間越長，未來拿得越多?！?/p>

有人認為，商業(yè)養(yǎng)老保險占用了現(xiàn)有資金，存在機會成本的損失。但這種產品為個人規(guī)劃投資、儲備養(yǎng)老提供了一種新的選擇。朱銘來認為，政策從監(jiān)管的角度作出了最有利于消費者的產品設計要求，定價將更公平合理，能將消費者未來利益最大化。

資金安全嗎?

銀保監(jiān)會有關部門負責人表示，稅延養(yǎng)老保險產品設計要充分體現(xiàn)保險風險保障功能和長期資金管理優(yōu)勢，既要幫助參保人有效抵御工作期間養(yǎng)老金積累階段的投資風險，在確保養(yǎng)老資金本金安全的基礎上取得長期穩(wěn)健的投資收益;又要幫助參保人有效應對長壽風險，實現(xiàn)退休后養(yǎng)老金的終身領取或長期領取，確?；畹嚼稀㈩I到老。

根據(jù)《指引》，保險公司開發(fā)設計稅延養(yǎng)老保險產品應當以“收益穩(wěn)健、長期鎖定、終身領取、精算平衡”為原則，滿足參保人對養(yǎng)老資金安全性、收益性和長期性管理要求。

這名負責人介紹，參保人個人賬戶中所繳保費、費用收取、投資收益、資金總額、養(yǎng)老金領取情況等均是清晰透明的，可隨時查詢。

保險公司應當遵循“公平、合理、審慎”原則，根據(jù)精算原理和有關保險監(jiān)管規(guī)定，對稅延養(yǎng)老保險產品計提各項準備金，并定期進行充足性測試。

朱銘來介紹，即便保險公司出現(xiàn)財務危機，《保險法》規(guī)定，經(jīng)營有人壽保險業(yè)務的保險公司被依法撤銷或被依法宣告破產的，其持有的人壽保險合同及責任準備金，必須轉讓給其他經(jīng)營有人壽保險業(yè)務的保險公司;不能同其他保險公司達成轉讓協(xié)議的，由國務院保險監(jiān)督管理機構指定經(jīng)營有人壽保險業(yè)務的保險公司接受轉讓。“應當維護被保險人、受益人的合法權益?！?/p>

此外，參保人在開始領取養(yǎng)老年金前，可進行產品轉換，包括同一保險公司內的產品轉換，或跨保險公司的產品轉換。

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