2020年個體工商戶個稅怎么計算 2020財稅行業(yè)未來發(fā)展方向及前景分析

• 2020年5月23日 zengyan來源：互聯(lián)網(wǎng) 1253 81
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個人所得稅(personal income tax)是調(diào)整征稅機關與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關系的法律規(guī)范的總稱。

個人所得稅(personal income tax)是調(diào)整征稅機關與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關系的法律規(guī)范的總稱。

個人所得稅的納稅義務人，既包括居民納稅義務人，也包括非居民納稅義務人。居民納稅義務人負有完全納稅的義務，必須就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個人所得稅;而非居民納稅義務人僅就其來源于中國境內(nèi)的所得，繳納個人所得稅。個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內(nèi)的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。在有些國家，個人所得稅是主體稅種，在財政收入中占較大比重，對經(jīng)濟亦有較大影響。

2020年個體工商戶個稅稅率表 個體工商戶個稅怎么計算?

一、個體工商戶個人所得稅稅率表

二、個體工商戶個人所得稅計算公式

應納稅所得額=納稅年度的收入總額-成本、費用以及損失-5000*實際經(jīng)營月份-個人承擔的三險一金-其他扣除

應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

三、案例說明

某個體工商戶2019年經(jīng)營收入90萬，成本費用74萬，各季度經(jīng)營情況如下：

1. 1季度經(jīng)營收入20萬，成本費用17萬

2. 2季經(jīng)營收入25萬，成本費用21萬

3. 3季度經(jīng)營收入22萬，成本費用18萬

4. 4季度經(jīng)營收入23萬，成本費用18萬假設成本費用不包括業(yè)主工資，該業(yè)主無可扣的三險一金，計算業(yè)主2019年度各季度應預繳個稅。

解析：

1季度:應納稅所得額=20萬-17萬-0.5*3=1.5萬，稅率5%，應納稅額=1.5萬*5%=750元;

2季度:應納稅所得額=25萬+20萬-21萬-17萬-0.5*6=4萬，稅率10%，應納稅額=4萬*10%-1500-750=1750元;

3季度:以此類推...;

4季度:以此類推...;

四、個體工商戶應納稅所得額核算注意事項

1.收入總額中不包括股息、紅利等權益性投資收益和特許權使用費收入。

2.不得扣除支出項：①個人所得稅稅款;②稅收滯納金;③罰金、罰款和被沒收財物的損失;④不符合扣除規(guī)定的捐贈支出;⑤贊助支出;⑥用于個人和家庭的支出;⑦與取得生產(chǎn)經(jīng)營收入無關的其他支出;⑧國家稅務總局規(guī)定不準扣除的支出。

3.個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動中，應當分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費用和個人、家庭費用。對于生產(chǎn)經(jīng)營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關費用，準予扣除。

4.個體工商戶納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的生產(chǎn)經(jīng)營所得彌補，但結轉年限最長不得超過5年。

據(jù)中研普華研究報告《2020-2025年中國財稅服務行業(yè)深度調(diào)研與投資策略分析報告》分析顯示

2020財稅行業(yè)未來發(fā)展方向及前景分析

我國財稅服務行業(yè)的從業(yè)人員數(shù)量近年來保持穩(wěn)定增長態(tài)勢，截止2018年行業(yè)從業(yè)人數(shù)已經(jīng)達到121296人，同比增長1%左右。其中我國注冊稅務師數(shù)量達到49880人，同比增長5.95%。隨著企業(yè)數(shù)量的不斷增多，我國企業(yè)的財稅服務需求也將隨之擴大。根據(jù)美國、日本、韓國等發(fā)達國家財稅服務行業(yè)發(fā)展經(jīng)驗，美國企業(yè)委托財稅服務機構提供財稅服務的企業(yè)數(shù)量占企業(yè)總數(shù)量的比例為61%，日本企業(yè)的財稅服務委托占比為84%，而韓國則高達95%。我國財稅服務行業(yè)起步較晚，截止2018年，我國企業(yè)財稅服務委托占比約為30%，與發(fā)達國家相比，我國企業(yè)財稅服務委托占比較低。

截至2018年底,我國實有市場主體1.06億戶,其中企業(yè)3362.8萬戶,同時新設立市場主體占比達到73%,平均每天新設1.84萬戶。與此同時,伴隨“雙創(chuàng)”熱潮,面向中小微企業(yè)的財稅服務業(yè)悄然之間迅猛成長。面對這個千億規(guī)模的代理記賬行業(yè),越來越多的互聯(lián)網(wǎng)新型代理記賬公司開始涌現(xiàn),在主打業(yè)務標準化、價格公開透明、服務流程化等方面贏得了眾多小微企業(yè)的信賴。

隨著小微企業(yè)的逐步成長,其財稅服務需求已經(jīng)不僅僅停留在記賬報稅這個層面,而是需要搭建更正規(guī)的財務框架,獲得更專業(yè)的咨詢和幫助。財稅服務市場巨大,面對激烈競爭,各財稅服務企業(yè)爭相創(chuàng)新業(yè)務,推動市場快速發(fā)展。

2017年，國家稅務總局主要在IT硬件采購、軟件采購以及服務采購上有較大的支出比例。其中硬件投資支出所占比例最大，2017年我國國稅總局在IT硬件方面采購情況主要為臺式計算機和便攜式計算機為主要采購產(chǎn)品。其中，臺式計算機共采購31804臺，占比達62.76%，便攜式計算機共采購16018臺，占比達31.61，剩余部分為臺式機主機、臺式機顯示器等，所占比例較小。

2017年國稅總局PC機采購呈現(xiàn)逐漸上升的趨勢，在四季度達到12148萬元。

2017年稅務系統(tǒng)IT軟件采購以及原有軟件升級完善項目共采購12414萬元。其中金稅三期個人稅收管理系統(tǒng)運行維護及優(yōu)化完善項目以及金稅三期核心征管與應用總集成運行維護及優(yōu)化完善項目這兩個項目的采購金額分別為1837萬元和4885萬元，所占比例較高。金稅三期目前仍然是我國稅務行業(yè)主要的信息化方面。

小微企業(yè)數(shù)量的增長推動了代理記賬行業(yè)快速發(fā)展。當前全國代理記賬行業(yè)機構約4萬余家，從業(yè)人員超百萬人，服務中小微企業(yè)超過1,500萬戶，產(chǎn)業(yè)規(guī)模超700億元，以代理記賬為入口的企業(yè)級服務市場更高達萬億元廣大中小微企業(yè)數(shù)量的增長與代理記賬行業(yè)的快速發(fā)展，為企業(yè)財稅服務帶來了廣闊的市場空間。在此背景下，國內(nèi)企業(yè)財稅服務行業(yè)開始快速增長。

對此，中研普華利用多種獨創(chuàng)的信息處理技術，對財稅服務行業(yè)市場海量的數(shù)據(jù)進行采集、整理、加工、分析、傳遞，為客戶提供一攬子信息解決方案和咨詢服務，最大限度地降低客戶投資風險與經(jīng)營成本，把握投資機遇，提高企業(yè)競爭力。更多關于中國財稅服務行業(yè)具體詳細分析，請關注中研研究院研究出版的《2020-2025年中國財稅服務行業(yè)深度調(diào)研與投資策略分析報告》。

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  2020-2025年中國財稅服務行業(yè)深度調(diào)研與投資策略分析報告

  稅務服務是政府和社會組織根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在納稅人依法履行納稅義務和行使權利的過程中，為納稅人提供的規(guī)范、全面、便捷、經(jīng)濟的各項服務措施的總稱。通常情況下，企業(yè)尋求代記...

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