上半年個(gè)稅收入8127億元 專家呼吁全民繳個(gè)稅

• 2018年7月14日 FanTianQing來(lái)源：騰訊網(wǎng)、新浪網(wǎng) 1115 71
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  2018-2023年臨空經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)投資機(jī)會(huì)及企業(yè)IPO上市環(huán)境綜合評(píng)估報(bào)告

  2017年隨著供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革、國(guó)企改革、創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)發(fā)展的持續(xù)推進(jìn)，舊泡沫將被逐步刺破，經(jīng)濟(jì)將在各種不確定和沖擊中構(gòu)筑新的增長(zhǎng)動(dòng)力。目前國(guó)內(nèi)面臨如傳統(tǒng)行業(yè)產(chǎn)能過(guò)剩、非金融國(guó)有企業(yè)的高杠桿...

個(gè)稅修法正在征求意見(jiàn)，有一種意見(jiàn)顯得格外另類。這就是財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所劉克崮教授的主張，他認(rèn)為中國(guó)的個(gè)稅基本是富人在交稅，征收面太窄，他建議個(gè)人所得稅應(yīng)該從富人稅轉(zhuǎn)變成國(guó)民稅，最終實(shí)現(xiàn)全覆蓋，提高繳納個(gè)稅的人口范圍和提高個(gè)稅在整體稅收中的比重。

據(jù)財(cái)政部數(shù)據(jù)顯示，受企業(yè)效益持續(xù)改善，居民收入穩(wěn)步增加等帶動(dòng)，今年上半年，個(gè)人所得稅收入8127億元，同比增長(zhǎng)20.3%。這個(gè)數(shù)字已經(jīng)超過(guò)了2014年全年7377億元的個(gè)稅收入。

近期個(gè)稅起征點(diǎn)上調(diào)一事備受人民關(guān)注。

專家呼吁全民繳個(gè)稅 起征點(diǎn)提至5000元就成了富人稅

個(gè)稅修法正在征求意見(jiàn)，有一種意見(jiàn)顯得格外另類。這就是財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所劉克崮教授的主張，他認(rèn)為中國(guó)的個(gè)稅基本是富人在交稅，征收面太窄，他建議個(gè)人所得稅應(yīng)該從富人稅轉(zhuǎn)變成國(guó)民稅，最終實(shí)現(xiàn)全覆蓋，提高繳納個(gè)稅的人口范圍和提高個(gè)稅在整體稅收中的比重。

劉克崮教授任職于財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所，他曾經(jīng)擔(dān)任國(guó)家財(cái)政部稅政司司長(zhǎng)，應(yīng)該說(shuō)是一位有實(shí)踐工作經(jīng)驗(yàn)也有理論建樹(shù)的專家。基于這樣的身份，他的建議自然有相當(dāng)?shù)姆至?。筆者也發(fā)現(xiàn)，對(duì)提高個(gè)稅免征額持保留態(tài)度，大力提倡普遍征稅，是劉克崮教授長(zhǎng)期的觀點(diǎn)，為此他多年在各種場(chǎng)合都堅(jiān)持他的主張。這種觀點(diǎn)雖然并非主流觀點(diǎn)，但也有一定的影響力。所以，對(duì)于這種實(shí)行個(gè)稅“國(guó)民稅”的觀點(diǎn)，需要認(rèn)真辨析。

劉克崮教授預(yù)測(cè)，如果這次個(gè)稅起征點(diǎn)調(diào)到5000元，繳納比例將會(huì)變成4.5%，那么繳個(gè)稅的全是富人了，而其他收入者不繳稅，征收面太窄，個(gè)稅變成了富人稅。在幾年前的一次有關(guān)個(gè)稅的討論中，劉克崮教授指出，我們是三千萬(wàn)人交稅，占13億人口的不到3%，都是高收入，中收入都不交稅。而美國(guó)是1.6億人交稅，占三億人口的51%，是我們的大約20倍，所以這個(gè)狀況要改變。他建議個(gè)人所得稅應(yīng)該擴(kuò)大，分年，比如說(shuō)十年應(yīng)該能夠擴(kuò)到30%以上，再用5到10年，增加到一半，到美國(guó)的水平。今年4月份他又表示，本輪個(gè)稅改革要擴(kuò)面，納稅人占全部人口比例要達(dá)到40%以上。

繳納個(gè)稅的人數(shù)，近些年一直沒(méi)有非常準(zhǔn)確權(quán)威的數(shù)字，但人數(shù)確實(shí)不是很多，占總?cè)丝诘谋壤艿?。但?shù)字低并不能證明個(gè)稅就是富人稅。主要原因是，首先，我國(guó)總體仍然是發(fā)展中國(guó)家，收入很豐厚的人畢竟占人數(shù)很少；其次，由于征管方面的原因，很多真正的富人通過(guò)逃稅和避稅而沒(méi)有繳納個(gè)稅。因此，個(gè)稅實(shí)際上主要落在容易征管卻不一定是富人的工薪階層身上。目前稅制下，月收入3500元即需要繳納個(gè)稅，月收入3500元算什么富人？即使個(gè)稅修法獲得通過(guò)，以5000元為免征額，月收入5000元即使不能算作窮人，與富人恐怕也還是大有距離。所以 ，說(shuō)目前的個(gè)稅是富人稅顯然是誤判。

把中國(guó)的個(gè)稅繳納人數(shù)與美國(guó)的進(jìn)行比較，從而認(rèn)為中國(guó)也應(yīng)該大幅提高個(gè)稅繳納人數(shù)占比，實(shí)行個(gè)稅的“國(guó)民稅”，是不科學(xué)的。首先，美國(guó)的稅制結(jié)構(gòu)就是以個(gè)稅為主，美國(guó)根本就沒(méi)有增值稅，消費(fèi)稅比重也很低，美國(guó)人最大的稅負(fù)就是個(gè)人所得稅。而中國(guó)最大的稅種是增值稅，其次是消費(fèi)稅。在增值稅和消費(fèi)稅沉重的稅負(fù)下，怎么能夠設(shè)想中國(guó)也像美國(guó)一樣，有一半的人口繳納個(gè)稅呢？

其次，美國(guó)是一個(gè)老牌資本主義國(guó)家，實(shí)行財(cái)產(chǎn)私有制，個(gè)人所得多元且豐厚。中國(guó)一直實(shí)行社會(huì)主義制度，生產(chǎn)資料實(shí)行公有制，且仍然屬于發(fā)展中國(guó)家，個(gè)人的所得主要就是勞動(dòng)所得和個(gè)體工商戶的經(jīng)營(yíng)所得，且收入并不高；財(cái)產(chǎn)性所得小而且分布不均，絕大多數(shù)人并無(wú)財(cái)產(chǎn)所得。這種情況決定了中國(guó)人的收入有限且單一，很難設(shè)想讓中國(guó)人像美國(guó)人一樣，僅僅靠繳納個(gè)稅就能夠支撐起一個(gè)國(guó)家的財(cái)政。

劉克崮教授建議減少增值稅和消費(fèi)稅，作為對(duì)實(shí)行普遍征收個(gè)稅的補(bǔ)償。增值稅和消費(fèi)稅確實(shí)應(yīng)該更大幅度地降稅，這確實(shí)是減低間接稅比重，增加直接稅比重的必然選擇。但是，無(wú)法想象中國(guó)會(huì)為了普遍實(shí)行個(gè)稅而像美國(guó)那樣完全取消增值稅。那根本不現(xiàn)實(shí)。而即使完全取消增值稅和消費(fèi)稅，也不能對(duì)個(gè)稅普遍征稅。無(wú)論從公平還是效率的角度看，普遍征收個(gè)稅都是不可能的。

擴(kuò)大個(gè)人所得稅，普遍征收個(gè)稅，最簡(jiǎn)單的辦法是降低征稅門檻，把更多的人網(wǎng)羅到個(gè)稅納稅人中來(lái)。可以大概算一下，個(gè)稅的門檻降到什么程度，就可讓個(gè)稅繳納人數(shù)達(dá)到40%。如果讓40%的中國(guó)人繳納個(gè)稅，總得有5億人口吧？而今年的國(guó)家統(tǒng)計(jì)局?jǐn)?shù)字顯示，中國(guó)年收入2.5萬(wàn)即月收入2083元就算中等收入群體了，而他們的總?cè)藬?shù)才是３億人。所以，如果要讓一半的人繳納個(gè)稅，大概月收入1000元就得繳納個(gè)稅。那些一個(gè)月收入僅僅一兩千元的人，維持基本生活都困難，也就是說(shuō)沒(méi)有什么納稅能力。即使是增加五項(xiàng)專項(xiàng)扣除，也不是每個(gè)納稅人都有幸正好符合條件，能有幸得到扣除。讓所得不夠維持基本生活的人繳納個(gè)稅，個(gè)稅的公平性就會(huì)受到損害。

從效率角度來(lái)說(shuō)，擴(kuò)大個(gè)稅稅基，向低收入者征稅從經(jīng)濟(jì)上考慮也是不劃算的。稅務(wù)部門披露，由于個(gè)稅是一個(gè)比較小的稅種，創(chuàng)造的稅收有限，在稅務(wù)部門中個(gè)稅征管隊(duì)伍是最小的，資源配置是最少的。隨著個(gè)稅征管模式向綜合計(jì)征轉(zhuǎn)變，個(gè)稅征管勢(shì)必耗費(fèi)更多征管資源，本來(lái)已經(jīng)有些勉為其難。如果個(gè)稅實(shí)行普遍征收，管理數(shù)億低收入因而低稅負(fù)的納稅人，就會(huì)耗費(fèi)非常大的稅收征管資源。而巨大征管資源的耗費(fèi)卻只能換來(lái)微不足道的收入，從稅務(wù)征管部門來(lái)講，是得不償失，從低收入者來(lái)說(shuō)，徒然增加遵行成本，純屬擾民。近些年國(guó)家為小微企業(yè)多次減稅，不但是為了減輕小微企業(yè)的負(fù)擔(dān)，也是為了減輕降低征管成本，因?yàn)橄蛐∥⑵髽I(yè)征稅，征來(lái)的稅額有限，卻還要大量耗費(fèi)征管資源，所以不如減稅劃算。這種道理，完全適用于低收入的個(gè)稅征管。與其花巨大資源去征收很少的稅，不如干脆就減免了這種稅。

提高直接稅比重，降低間接稅比重，確實(shí)是稅改的方向，必然的趨勢(shì)，但是，短期內(nèi)基本上沒(méi)有實(shí)現(xiàn)的可能。個(gè)稅要成為全面覆蓋、普遍征收的國(guó)民稅，關(guān)鍵有兩點(diǎn)，第一，不斷提高居民的收入水平，拓展收入渠道，這樣自然會(huì)水漲船高，使更多的人跨過(guò)納稅門檻成為納稅人；第二，間接稅要大降 ，這樣才能使直接稅尤其個(gè)稅水落石出，使其地位更為凸顯。而目前的個(gè)稅改革，該提高免征額還得繼續(xù)提高免征額，目前尚不具備條件的所謂“國(guó)民稅”不能成為拒絕提高免征額的理由。

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