7種情況個稅可申請退稅 個稅匯算清繳如何計算？如何退稅、補(bǔ)稅？

• 2019年12月18日 GuoMeng來源：互聯(lián)網(wǎng) 680 40
• 繁體

2020你該退稅還是補(bǔ)稅?據(jù)悉，7種情況個稅可申請退稅，看看你滿不滿足條件?近日，國家稅務(wù)總局公布關(guān)于辦理2019年度個人所得稅綜合所得匯算清繳的公告(征求意見稿)向社會征求意見。你年收入過12萬了嗎?我國首個個稅匯算清繳將于2020年3月啟動，年收入不超過12萬可免個?

2020你該退稅還是補(bǔ)稅?據(jù)悉，7種情況個稅可申請退稅，看看你滿不滿足條件?近日，國家稅務(wù)總局公布關(guān)于辦理2019年度個人所得稅綜合所得匯算清繳的公告(征求意見稿)向社會征求意見。你年收入過12萬了嗎?我國首個個稅匯算清繳將于2020年3月啟動，年收入不超過12萬可免個稅匯算清繳。你達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)了嗎?

個稅匯算清繳如何計算

什么是年度匯算?

所謂年度匯算，就是在新的綜合稅制下，平時取得工資等綜合所得收入時，先由支付方依稅法規(guī)定按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款，年度終了，需在平時已預(yù)繳稅款的基礎(chǔ)上“查遺補(bǔ)漏，匯總收支，按年算賬，多退少補(bǔ)”。匯算清繳是新稅制落地的配套保障措施，也是國際通行做法。

需要注意的是，只有居民個人，才需要辦理年度匯算。2020年納稅人辦理年度匯算時，僅需要匯總2019年度取得的綜合所得。

年度匯算的范圍和內(nèi)容，僅指此次個人所得稅改革納入綜合所得范圍的工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)所得，不包括利息、股息、紅利所得和財產(chǎn)租賃、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、偶然所得。另外，全年一次性獎金、解除勞動關(guān)系、提前退休、內(nèi)部退養(yǎng)取得的一次性補(bǔ)償收入以及上市公司股權(quán)激勵等可以不并入綜合所得計算納稅的收入，也不在年度匯算范圍內(nèi)。

具體計算公式如下：

2019年度匯算應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=[(綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項(xiàng)扣除-子女教育等專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除)×適用稅率-速算扣除數(shù)]-2019年已預(yù)繳稅額

如何退稅、補(bǔ)稅?

1、申請退稅：只要納稅人在申報表的相應(yīng)欄次勾選“申請退稅”，即完成了申請?zhí)峤?。稅?wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定履行必要的審核程序后即可為納稅人辦理退稅，退稅款直達(dá)個人銀行賬戶。

特別需要注意的是，為避免稅款不能及時、準(zhǔn)確退付，納稅人一定要準(zhǔn)確填寫身份信息資料和在中國境內(nèi)開設(shè)的符合條件的銀行賬戶。

其中，對2019年度綜合所得年收入額不足6萬元，但因月度間工資薪金收入不均衡，或者僅取得勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得，偶發(fā)性被預(yù)扣預(yù)繳了個人所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)將提前推送服務(wù)提示、預(yù)填簡易申報表，納稅人只需確認(rèn)已預(yù)繳稅額、填寫本人銀行賬戶信息，即可通過網(wǎng)絡(luò)實(shí)現(xiàn)快捷退稅。同時，為讓納稅人盡早獲取退稅，建議這部分納稅人在3月1日至5月31日期間，通過該簡易方式辦理退稅。

2、辦理補(bǔ)稅：納稅人可以通過網(wǎng)上銀行、POS機(jī)刷卡、到銀行柜臺、非銀行支付機(jī)構(gòu)(即第三方支付)等轉(zhuǎn)賬方式繳納應(yīng)補(bǔ)稅款。

這7類情形可申請退稅

1.年度綜合所得年收入額不足6萬元，但平時預(yù)繳過個稅的。

如某納稅人1月領(lǐng)取工資1萬元、個人繳付“三險一金”2000元，假設(shè)沒有專項(xiàng)附加扣除，預(yù)繳個稅90元;其他月份每月工資4000元，無須預(yù)繳個稅。全年看，因納稅人年收入額不足6萬元無須繳稅，因此預(yù)繳的90元稅款可以申請退還。

2.年度有符合享受條件的專項(xiàng)附加扣除，但預(yù)繳稅款時未扣除的。

3.因年中就業(yè)、退職或者部分月份沒有收入等原因，減除費(fèi)用6萬元、“三險一金”等專項(xiàng)扣除、六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除、企業(yè)(職業(yè))年金以及商業(yè)健康保險、稅收遞延型養(yǎng)老保險等扣除不充分的。

如，某納稅人于2019年8月底退休，退休前每月工資1萬元、個人繳付“三險一金”2000元，退休后領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。假設(shè)沒有專項(xiàng)附加扣除，1~8月預(yù)繳個稅720元;后4個月基本養(yǎng)老金按規(guī)定免征個稅。全年看，該納稅人僅扣除了4萬元減除費(fèi)用(8×5000元/月)，未充分扣除6萬元減除費(fèi)用。年度匯算足額扣除后，該納稅人無須繳稅，因此可申請退稅720元。

4.納稅人取得綜合所得，年度中間適用的預(yù)扣預(yù)繳率高于全年綜合所得年適用稅率的。

5.沒有任職受雇單位，僅取得勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得，需要通過年度匯算辦理各種稅前扣除的。

6.預(yù)繳稅款時，未享受或者未足額享受綜合所得稅收優(yōu)惠的。

7.有符合條件的公益慈善捐贈支出，但預(yù)繳稅款時未辦理扣除的。

欲了解關(guān)于中國稅務(wù)服務(wù)行業(yè)具體詳情可以點(diǎn)擊查看中研普華研究報告《2019-2025年中國稅務(wù)服務(wù)行業(yè)發(fā)展全景調(diào)研與投資趨勢預(yù)測研究報告》

• 相關(guān)深度報告REPORTS

  

  2020-2025年中國稅務(wù)師事務(wù)所行業(yè)全景調(diào)研與發(fā)展戰(zhàn)略研究咨詢報告

  2018年度，全行業(yè)總計報告經(jīng)營收入203.45億元，同比上年增長19.73%，為近6年增長率最高。全行業(yè)共有稅務(wù)師事務(wù)所約6100家，同比增長10.47%；從業(yè)人員約10.2萬人，同比增加2.97%；在稅務(wù)師事4...

  查看詳情

延伸閱讀

推薦閱讀

猜您喜歡