煤化工行業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈分析及主要環(huán)節(jié)的增值空間

• 2019年12月18日 WuZhiCong來源：互聯(lián)網(wǎng) 242 8
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據(jù)中研產(chǎn)業(yè)研究院發(fā)布的《2020-2025年中國煤化工行業(yè)全景調(diào)研與發(fā)展戰(zhàn)略研究咨詢報告》統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示

煤化工行業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈分析

一、產(chǎn)業(yè)鏈結(jié)構(gòu)分析

圖表：煤化工產(chǎn)業(yè)鏈

資料來源：中研普華

二、主要環(huán)節(jié)的增值空間

煤化工行業(yè)增長空間較大的環(huán)節(jié)主要是靠近產(chǎn)業(yè)鏈頂端的精細(xì)化工環(huán)節(jié)，這一環(huán)節(jié)在增值8-12倍的誘惑下，各大煤炭集團(tuán)紛紛推出自己的煤化工項(xiàng)目，延長產(chǎn)業(yè)鏈。

煤化工產(chǎn)業(yè)的大躍進(jìn)是市場行為，是正?，F(xiàn)象。煤炭產(chǎn)業(yè)鏈條不斷拉長，迫使煤炭企業(yè)改變了產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。煤炭企業(yè)本身用煤量不斷增加，無疑減少了社會供應(yīng)能力。

隨著煤炭價格不斷下降，將過剩的煤炭資源轉(zhuǎn)換為煤化工產(chǎn)品，逢煤必化已經(jīng)成為多家大型煤炭企業(yè)的普遍選擇。在這種情況下，形成全國一盤棋的煤化工格局，推動行業(yè)的體制和技術(shù)創(chuàng)新最為關(guān)鍵。因此，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)布局，將成為十三五期間煤化工行業(yè)發(fā)展的重點(diǎn)，國家將對煤化工的總量和速度進(jìn)行控制。同時，制定相關(guān)的產(chǎn)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，形成一個能效、能耗、產(chǎn)品、檢測等綜合標(biāo)準(zhǔn)體系。十三五期間，煤化工必須走出一條新的路子，即突破和轉(zhuǎn)型。絕不是在現(xiàn)有水平上的簡單擴(kuò)大規(guī)模，其重點(diǎn)包括提高能源效率、降低排放、優(yōu)化終端產(chǎn)品以及降低成本。除了規(guī)劃擴(kuò)大煤化工產(chǎn)品的使用外，相關(guān)部門正在研究煤化工的財(cái)稅扶持政策。中國的煤化工發(fā)展已經(jīng)走在世界的前列，十三五期間企業(yè)仍要考慮油價的波動影響、水資源的消耗、能源轉(zhuǎn)換效率提升、碳排放等無法回避的問題。

三、與上下游行業(yè)之間的關(guān)聯(lián)性

經(jīng)過近10年的快速發(fā)展，我國的大型石化園區(qū)，如上海石化區(qū)、寧波石化區(qū)、大亞灣石化區(qū)等通過構(gòu)建“一體化”模式，即生產(chǎn)裝置互聯(lián)、上下游產(chǎn)品互供、管道互通，已具備相當(dāng)?shù)囊?guī)模效應(yīng)，達(dá)到了快速發(fā)展的目的?！耙惑w化”不僅使資源得到充分利用，而且降低了石油和石化產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，提高了企業(yè)競爭力。

煤化工作為曾經(jīng)與石油化工并駕齊驅(qū)的傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)，近年來隨著新型煤化工項(xiàng)目的不斷涌現(xiàn)，又煥發(fā)出新的活力。煤化工一體化建設(shè)已提上日程。

“十二五”期間，煤化工產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃的核心，就是推動上下游一體化。煤化工園區(qū)的“一體化”建設(shè)正呈現(xiàn)出良性發(fā)展趨勢，逐步形成煤電、煤化工等上下游一體化產(chǎn)業(yè)格局。在當(dāng)前煤炭企業(yè)區(qū)位優(yōu)勢喪失過程中，必將形成上下游一體化者“贏”的新的產(chǎn)業(yè)格局。

煤電用一體化一直被視為是我國能源產(chǎn)業(yè)發(fā)展的核心和未來趨勢，其本質(zhì)是將發(fā)電和用能產(chǎn)業(yè)構(gòu)建為一個經(jīng)濟(jì)主體，形成上下游產(chǎn)業(yè)鏈和產(chǎn)業(yè)集群，從而實(shí)現(xiàn)循環(huán)發(fā)展和綜合利用。

四、行業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈上游相關(guān)行業(yè)分析

1、煤化工產(chǎn)品成本構(gòu)成

煤化工企業(yè)的生產(chǎn)特點(diǎn)是大批量連續(xù)生產(chǎn)，工藝流程復(fù)雜，有較多的聯(lián)產(chǎn)品和中間產(chǎn)品。產(chǎn)品由若干個有順序的生產(chǎn)步驟連續(xù)加工完成。各個步驟既生產(chǎn)半成品也生產(chǎn)副產(chǎn)品。有些半成品是下一步驟繼續(xù)加工的對象，還有些半成品為廠內(nèi)幾種產(chǎn)品共同耗用。由于這些生產(chǎn)特點(diǎn)的存在，導(dǎo)致企業(yè)的成本核算及時性較差，許多費(fèi)用的交互分配比較復(fù)雜，成本控制粗放、被動。這些現(xiàn)狀的存在，需要煤化工企業(yè)對于成本管理更加精細(xì)、全面。焦化廠屬于煤化工行業(yè)，焦化廠的成本核算貫穿于煤、焦、化工藝的全過程。因此，科學(xué)、準(zhǔn)確地核算產(chǎn)品成本將為企業(yè)提高競爭力提供強(qiáng)有力的支持?，F(xiàn)作如下討論：

一、煤化工企業(yè)成本控制方面存在的問題

人員觀念問題

目前，較多的企業(yè)及人員還將成本管理簡單地視作相關(guān)生產(chǎn)部門、操作工作以及財(cái)務(wù)部的事情。而管理者也只關(guān)注和生產(chǎn)直接相關(guān)的成本。全面成本管理要求關(guān)注于和企業(yè)所有相關(guān)活動所發(fā)生的成本。在這種體系下。公司全員都會成為成本控制的主體。目前，較多的企業(yè)對這樣的要求還是有差距的。

核算體系問題

現(xiàn)有的成本管理體系是將車間作為成本核算的一個單位即作為成本中心來考核。成本中心是對成本或費(fèi)用承擔(dān)責(zé)任的中心。不對收人、利潤、投資負(fù)責(zé)。在成本中心模式下各個車間只是關(guān)心自身的成本情況，因?yàn)閷ν夥?wù)并不作為考核那么車間在“本位主義”下，往往忽視了車間協(xié)同的關(guān)系，從而對外提供的產(chǎn)品和服務(wù)也會大大折扣。

核算方法問題

焦炭與化工產(chǎn)品所耗用的主要原料都是洗精煤，且具有相同的生產(chǎn)工藝流程，而且在計(jì)算各自的生產(chǎn)成本時，無法劃分成本核算對象。根據(jù)中國冶金財(cái)務(wù)會計(jì)分會焦化分會1998年1月下發(fā)的《煉焦化學(xué)工業(yè)企業(yè)成本核算規(guī)程》要求，無法劃分成本核算對象的可以合并為一個成本核算對象，先歸集聯(lián)產(chǎn)品總成本，然后按焦炭、煤氣和各關(guān)聯(lián)產(chǎn)品系數(shù)換算為焦炭產(chǎn)量，最后分配計(jì)算出各品種的總成本和單位成本。在焦化行業(yè)產(chǎn)品制造成本結(jié)構(gòu)中，洗精煤占整個制造成本的90%以上，材料成本分?jǐn)偸欠駵?zhǔn)確、合理直接影響到各種產(chǎn)品的成本。

由于煤化工焦化行業(yè)在生產(chǎn)工藝方面的復(fù)雜性和在成本核算中的特殊性，這種方法其實(shí)也就是一種折衷處理的辦法，如果要真正實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理，上升到完全成本控制角度，還是應(yīng)該考慮盡量對全產(chǎn)品，全過程進(jìn)行測算，制定適合自己企業(yè)的成本分配系數(shù)與模式。

二、煤化工企業(yè)加強(qiáng)全面成本控制的可行性分析

煤化工行業(yè)屬于資源密集型行業(yè)，存在全面成本控制的必要性

煤化工行業(yè)產(chǎn)品成本中，煤的成本占完全成本(總成本)80%以上，在物料管理上需對關(guān)鍵材料或添加劑加以嚴(yán)格控制;動力成本在總成本也中占有較大比重，準(zhǔn)確地了解各級能耗對象(部門、設(shè)備)的能耗(水、電、汽等)數(shù)據(jù)，對加強(qiáng)能源管理，節(jié)約能源，提高成本核算的準(zhǔn)確性，降低產(chǎn)品成本十分重要。

煤化工行業(yè)屬于新興行業(yè)，同時依托于資源型行業(yè)。具有實(shí)施全面成本管理的現(xiàn)實(shí)條件

多個輔助生產(chǎn)車間提供產(chǎn)品和服務(wù)，需要采用合理方法分配相關(guān)費(fèi)用：設(shè)備占固定資產(chǎn)中的比重高達(dá)80～90%以上;多道工序中都會產(chǎn)生副產(chǎn)品，核算需要準(zhǔn)確的核算副產(chǎn)品成本。此外。該行業(yè)往往由大型煤田企業(yè)組建，具有雄厚的實(shí)力與資金投入優(yōu)勢，也比較注重系統(tǒng)化制度建設(shè)。因此，煤化工行業(yè)也具有全面成本管理實(shí)施的現(xiàn)實(shí)條件。

目前該行業(yè)中已經(jīng)實(shí)施的全面預(yù)算管理制度與成本核算制度，具有向全面成本控制過渡的有利條件

目前，較多的煤化工企業(yè)都制定了基于工廠、車間的成本控制體系。對于成本計(jì)劃與控制也有了一些措施與對策。但是隨著生產(chǎn)的逐步穩(wěn)定，管理的重點(diǎn)也由安全穩(wěn)定生產(chǎn)轉(zhuǎn)為如何“降低成本。增加效率”。這時，原有的工廠級別成本體系已經(jīng)無法滿足這個階段的需要。在成本管理體系不斷深入應(yīng)用過程中。公司更需要成本管理體系“升華”，通過利用成本的“擠水”效應(yīng)來提升利潤。這就引入了精細(xì)化管理與全面成本管理的思路。

2、煤炭行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r及影響

煤炭市場作為我國主要的能源市場，受國內(nèi)經(jīng)濟(jì)下行壓力增大影響，工業(yè)用電增幅回落，煤炭市場需求和價格回落，煤炭產(chǎn)量繼續(xù)增長，全社會存煤快速增加，市場供大于求趨勢明顯，企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險加大。這種形勢的出現(xiàn)，將不利于我國煤炭行業(yè)的發(fā)展。

首先，來看看有利于 煤炭行業(yè)發(fā)展的有利因素：

1、能源基礎(chǔ)地位不可動搖

在我國關(guān)于《煤炭工業(yè)發(fā)展“十一五”規(guī)劃》中指出煤炭是我國的主體能源，煤炭工業(yè)是關(guān)系能源安全和國民經(jīng)濟(jì)命脈的重要基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)?！秶夷茉窗l(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃綱要》更是進(jìn)一步明確提出我國能源發(fā)展格局是“以煤炭為主體，以電力為中心”，將煤炭列入國家能源規(guī)劃的重要位置。煤炭是確保中國未來20年經(jīng)濟(jì)可持續(xù)增長的戰(zhàn)略資源，其經(jīng)濟(jì)價值將在未來穩(wěn)步提高，而煤炭在我國能源消費(fèi)中擁有絕對的主導(dǎo)地位，它在一次能源生產(chǎn)和消費(fèi)中所占比重一直保持到60%以上從目前的發(fā)展現(xiàn)狀來看，煤炭行業(yè)已經(jīng)成為國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支柱產(chǎn)業(yè)，并且煤炭在我國能源消費(fèi)中具有不可替代的地位。

2、國家產(chǎn)業(yè)政策有利于煤炭行業(yè)的健康發(fā)展

煤炭行業(yè)在近些年的發(fā)展中，隨著國家加強(qiáng)和改善宏觀調(diào)控，在控制高耗能產(chǎn)業(yè)過快增長、抑制不合理能源需求的同時，堅(jiān)決關(guān)閉非法和不具有安全生產(chǎn)條件的小煤礦，推進(jìn)煤炭資源整合，清理在建項(xiàng)目，控制超能力生產(chǎn)，較好地抑制了煤炭固定資產(chǎn)投資和生產(chǎn)總量的過快增長?！睹禾抗I(yè)發(fā)展“十一五”規(guī)劃》提出了新型煤炭工業(yè)體系，同時還確定了煤炭在我國基礎(chǔ)能源的戰(zhàn)略地位，而且指明了煤炭工業(yè)發(fā)展方向，這將有利于我國煤炭行業(yè)長期健康、可持續(xù)發(fā)展。

3、宏觀經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，為煤炭需求持續(xù)增長提供了可能

我國煤炭業(yè)的快速發(fā)展得益于我國經(jīng)濟(jì)的持續(xù)快速發(fā)展。由于經(jīng)濟(jì)增長強(qiáng)勁，一些工業(yè)如鋼鐵、電力、化工、汽車以及交通運(yùn)輸、建筑和居民生活等用煤相對較大，引發(fā)了煤炭需求量的快速增長，煤炭行業(yè)已經(jīng)成為國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支柱產(chǎn)業(yè)，并且煤炭需求旺盛的勢頭在相當(dāng)長的時期內(nèi)不會改變。

4、技術(shù)創(chuàng)新為煤炭行業(yè)發(fā)展提供動力

現(xiàn)今社會，隨著科學(xué)技術(shù)的飛速發(fā)展也為我國煤炭行業(yè)的發(fā)展帶來了無限生機(jī)，隨著煤炭工業(yè)技術(shù)水平的提高，一大批技術(shù)含量高、生產(chǎn)效率高、經(jīng)濟(jì)效益好的現(xiàn)代化礦井先后建成投產(chǎn)，大大提升煤炭行業(yè)整體生產(chǎn)水平，綜合機(jī)械化采煤工藝成為煤炭開采主流。而現(xiàn)在，我國煤炭氣化技術(shù)已比較成熟;煤炭間接液化技術(shù)在國外已經(jīng)商業(yè)化，美國已完成第二代直接液化技術(shù)，我國目前也正在進(jìn)行液化煤的性能和工藝條件試驗(yàn)以及商業(yè)化可行性研究;水漿煤技術(shù)在西方發(fā)達(dá)國家已經(jīng)成熟，目前我國的研究開發(fā)也取得了重大進(jìn)展。煤炭液化和氣化技術(shù)為煤炭成為潔凈能源創(chuàng)造了條件，煤炭清潔開采技術(shù)和洗選新技術(shù)成果的推廣應(yīng)用，大大提高了煤質(zhì)，減少了污染，為煤炭產(chǎn)業(yè)開拓了廣闊的市場。

其次，是不利于煤炭行業(yè)發(fā)展的因素

1、煤炭安全生產(chǎn)形勢依然很嚴(yán)峻

煤炭行業(yè)在所有的行業(yè)中，是屬于比較高風(fēng)險的底下作業(yè)，存在五大自然災(zāi)害，如瓦斯、水、火、煤塵、頂板等，對從業(yè)人員的人身安全造成一定威脅;一旦發(fā)生重大安全事故，將對企業(yè)的正常運(yùn)行造成重大影響。近年來國家有關(guān)部門對煤炭行業(yè)安全管理的力度不斷加大，2006年全國煤礦共發(fā)生事故2945起、死亡4746人，同比分別減少361起、1192人，下降10.9%和20.1%。但安全風(fēng)險仍未得到有效控制。

2、煤炭資源趨于減少

都知道，煤炭資源是不可再生資源，煤炭行業(yè)是明顯的資源型行業(yè)，其發(fā)展受資源儲存狀況影響較大，按照目前的生產(chǎn)能力，我國煤炭資源只能開采年限是有限的，行業(yè)的長期發(fā)展存在不確定性。

3、短期內(nèi)煤礦在建規(guī)模過大，產(chǎn)能過剩壓力增加

煤炭固定資產(chǎn)投資經(jīng)歷5年多的快速增長，建設(shè)規(guī)模不斷擴(kuò)大，產(chǎn)能迅速增加。根據(jù)煤炭行業(yè)的調(diào)查報告顯示，目前全國在建煤礦項(xiàng)目1563個，總規(guī)模6.53億噸，加上改擴(kuò)建、技術(shù)改造和資源整合等，新增產(chǎn)能約8.3億噸，已超過煤炭工業(yè)“十二五”發(fā)展規(guī)劃確定的建設(shè)規(guī)模。這些產(chǎn)能的相繼建成釋放，將加劇產(chǎn)能過剩的壓力。

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